1、如果退的是当年的
借:银行存款贷:所得税费用结转借:所得税费用贷:本年利润2、如果退的是以前年度的
借:银行存款贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
什么是应收款?是指企业在经营过程中因销售商品、提供劳务等经营活动中发生的各项收入,包括应由企业负担的各种税金、应交税费、营业税、增值税、城市维护建设税、资源税等。